Как заключить договор с самозанятым: разберем особенности сделок и обсудим все «за» и «против».

В этой статье мы ответим на самые популярные и волнующие вопросы:

• Нужен ли договор с самозанятым?
• Как оформить сотрудничество с самозанятым в 2023 году?
• Что нужно знать о сотрудничестве с самозанятыми, чтобы не нарушить закон?

САМОЗАНЯТЫЕ

это физические лица или индивидуальные предприниматели. Особенность самозанятых - ведение деятельности или использование имущества в коммерческих целях без привлечения наемных работников. Эта категория также платит налог на профессиональный доход (НПД). Переход на НПД позволяет предпринимателю легально вести бизнес и получать доход от подработок, не рискуя получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность. Спецрежим НПД регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Зарегистрироваться в статусе самозанятого может любое физлицо или ИП, за исключением случаев, которые указаны в ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Подробнее об этом расскажем дальше.

НАЛОГИ ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ

Для физических лиц и ИП, которые оформили статус самозанятого, действует льготная налоговая ставка - от 4% до 6%. Процент ставки напрямую зависит от источника дохода: от физических лиц - 4%; от ИП и юридических лиц - 6%. КТО НЕ МОЖЕТ ПРЕТЕНДОВАТЬ НА НПД Согласно, ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ, самозанятость не получится оформить в следующих случаях:

• Перепродажа товаров/имущественных прав (исключением является только продажа личного имущества, которое использовалось в домашних нуждах).
• Продажа подакцизных и маркированных товаров.
• Добыча и продажа полезных ископаемых 
• Ведение предпринимательской деятельности на основе договора поручения или комиссии. 
• Доставка товаров с оплатой от других лиц (доставка покупателю, который оплачивает покупку через онлайн-кассу, зарегистрированную на продавца - исключение).
• Заключение трудовых отношений с работниками. 
• Ведение параллельной предпринимательской деятельности, доходы от которой облагаются НДФЛ.
• Получение дохода более чем 2,4 млн. в текущем году. Очень важно знать все категории, которые не могут получить статус самозанятого! Если ваш подрядчик настаивает на том, что самозанятость оформлена, но при этом он торгует запчастями для иномарок - вас обманывают! 

ЧЕМ ЗАКОННО МОЖЕТ ЗАНИМАТЬСЯ САМОЗАНЯТЫЙ: 

• сдача жилья в аренду; 
• консультации, услуги репетитора, юриста;
• продажа товаров домашнего производства; 
• услуги по копирайту, дизайну, маркетингу и другим фриланс сферам. В официальном приложении «Мой налог», каждый может ознакомиться с полным перечнем всех правил и разрешенных услуг. 

ВЫГОДА РАБОТЫ С САМОЗАНЯТЫМИ

• Налоги - не проблема. Вам не придется беспокоиться об уплате налогов, самозанятый делает это самостоятельно. Вы перечисляете денежные средства, а исполнитель отправляет свой процент налога от изначальной суммы. 
• Отсутствие страховых взносов. Неважно, работаете вы по договору или нет, сотрудничество с самозанятым освобождает вас от перечисления средств в Социальный фонд России. Если самозанятый планирует совершать отчисления в НПД, то делает это самостоятельно.
• Широкий выбор кандидатов. Благодаря отсутствию необходимости выделения бюджета на прием штатного сотрудника, компания не только экономит денежные средства, но и открывает для себя огромный перечень специалистов из разных уголков страны.
• Меньше трат на ежедневные нужды. Из-за того, что самозанятый не является полноценным штатным сотрудником, компании не придется закупать компьютер, канцелярию и прочие повседневные рабочие удобства. Самозанятый сам организует свое рабочее место.

НЕУДОБСТВА РАБОТЫ С САМОЗАНЯТЫМИ

• Штраф от ФНС. Если сотрудник ежедневно выполняет однотипные задачи, посещает офис в одно и то же время и получает фиксированную плату, то налоговая может признать договор трудовым. Это грозит работодателю начислением дополнительных НДФЛ, страховых взносов и штрафов. Также из-за этой ситуации, может внезапно нагрянуть трудовая инспекция и выписать штраф до 100.000 рублей юридическому лицу (заказчику). Чтобы избежать подобных ситуаций и не вызывать подозрений у налоговой, необходимо проверить самозанятого на предмет сотрудничества с вами: важно, чтобы самозанятый не состоял с вами в трудовых отношениях ближайшие два года.
• Потеря статуса самозанятого. Если человек, который работает с вами, скрыл свой истинный статус или превысил ежегодный заработок (2,4 млн.), то ФНС обяжет вас заплатить НДФЛ с перечисленной исполнителю суммы, а также внести все страховые взносы, штрафы и пени за неуплату налога.
• Для недопущения таких историй, всегда проверяйте реальный статус исполнителя перед каждой выплатой, а также прописывайте в договоре, что самозанятый обязуется предоставлять скриншот сайта ФНС, где будет отображён статус самозанятого.
• Сложности в планировании работы. Часто, самозанятые ведут несколько проектов одновременно или работают на ежедневных задачах в разных компаниях. Чтобы четко спланировать работу и добиться нужного результата, необходимо прописать сроки и обязанности в договоре, а также мотивировать сотрудника и четко ставить задачи.

ДОГОВОР С САМОЗАНЯТЫМ – ВАША БЕЗОПАСНОСТЬ

Законодательство не обязывает заключать договор с самозанятым. Но заключение договора - это ваши гарантии, права, обязанности и защита от всех внеплановых ситуаций.

ПРЕИМУЩЕСТВА ОФОРМЛЕНИЯ ДОГОВОРА

1. Защита прав и интересов компании
2. Предотвращение конфликтов и случаев мошенничества
3. Налоговая и финансовая прозрачность
4. Защита интеллектуальной собственности компании (заказчик может прописать в договоре, что все работы переходят в собственность компании, а также поставить запрет на распространение информации третьим лицам).

ВИДЫ ДОГОВОРОВ

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) – исполнитель и заказчик не вступают в трудовые отношения, что отлично подходит для работы с самозанятыми. В договоре достаточно указать сроки работы, стоимость услуг, ответственности сторон и другие детали, чтобы не допустить проблем и серьезных разногласий в процессе работы. Предметом ГПХ выступает результат работы или услуг исполнителя, также в договоре можно указать и сроки промежуточного контроля. Такой вид договора оформляется на конкретный срок (1 месяц, 6 месяцев, год и т.д.). Если договор закончился, но вы хотите продолжить сотрудничество с исполнителем, то необходимо составить новый договор и указать срок. Двусторонний акт о выполнении работ, дает гарантию исполнителю на получение вознаграждения за предоставленные услуги. Наиболее популярные договора для оформления работы с самозанятыми: договор подряда; договор возмездного оказания услуг; договор авторского заказа. Чтобы наглядно показать преимущества каждого вида договором, проведем небольшую сравнительную характеристику

ДОГОВОР ПОДРЯДА

Тип деятельности – выполнение работы исполнителем Результат- материальный (отремонтирована подошва ботинок, починен ноутбук, разработан сайт, написана реклама). Удобен для – копирайтеры, фрилансеры, дизайнеры, строители, механики.

ДОГОВОР ВОЗМЕЗДНОГО ОКАЗАНИЯ УСЛУГ Тип деятельности – оказание услуг Результат- результат=процесс: экскурсии, лекции, мастер-классы. Удобен для – репетиторы, гиды, учителя, коучи, тренеры.

ДОГОВОР АВТОРСКОГО ЗАКАЗА Тип деятельности – создание произведения Результат- уникальный (написанная книга, стихотворение, разработан логотип, слоган, персонаж мультфильма, методическое пособие) Кому больше подходит – фотографы, писатели, модельеры, художники, редакторы, монтажеры, операторы.

Существует и такое понятие, как «смешанный договор». Это целесообразно, когда в документе нужно прописать разные виды работ или услуг. Самое важно, чтобы указанные услуги/работы соответствовали разрешенной деятельности для самозанятых. Например, вам нужно чтобы исполнитель разработал рекламу, а после периодически обновлял ее или дополнял текстом. В таких ситуациях целесообразно сразу оформить договор смешанного вида.

Подключиться

ЧЕК-ЛИСТ: КАК ЗАКЛЮЧИТЬ ДОГОВОР С САМОЗАНЯТЫМИ

1 шаг. Проверяем регистрацию самозанятого

Проверит статус можно на сайте ФНС. Это самый простой и надежный способ. Для проверки вам потребуется ввести ИНН исполнителя и дату проверки. Если проверка прошла успешно, вы можете спокойно и уверенно заключать договор и начинать работу.

2 шаг. Запрашиваем все необходимые документы

• Исполнитель должен предоставить вам все документы для оформления договора:
• Паспорт (оригинал или копия – главная страница и страница с местом регистрации)
• Подтверждение статуса самозанятого (скриншот с сайта ФНС)
• ИНН (фото или скан)
• Номер рабочего или личного телефона
• Адрес рабочей или личной эл. почты
• Банковские реквизиты для оплаты работы
• Адрес фактического проживания (для отправления оригинала на подпись).
• При оформлении договора можно использовать и электронную подпись, она имеет идентичную юридическую силу.

3 шаг. Грамотно составляем договор

После проверки статуса исполнителя и сбора всех необходимых документов, можно переходить к составлению договора. Для начала нужно определить тип ваших трудовых отношений (Договор подряда; договор возмездного оказания услуг; договор авторского заказа). Затем важно внести в договор специальные условия, чтобы защитить права заказчика.

НАИБОЛЕЕ ВАЖНЫЕ ПУНКТЫ ДОГОВОРА:

• Шапка договора - указываем данные двух сторон (исполнителя и заказчика). Прописываем статус исполнителя, контакты, реквизиты.
• Указываем предмет договора – указываем обязанности исполнителя, цель на результат и сроки.
• Права и обязанности сторон – закрепляем порядок оказания услуг, личное выполнение работы, предоставление отчетности, сдача промежуточных результатов.
• Порядок расчетов – прописываем все данные о вознаграждении исполнителю (способ расчета, сроки оплаты, обязанность исполнителя своевременно отправлять чеки).
• Ответственность сторон - описываем последствия при несоблюдении сторонами пунктов договора (компенсация убытков, штрафы и прочее).

Если подводить краткий итог, то работа с самозанятыми очень выгодна как для крупного, так и для среднего и малого бизнеса. Практически любая компания имеет потребность в разработке различных проектов, в решение срочных задач и в дополнительных кадровых ресурсах. Привлечение самозанятых исполнителей позволяет экономить денежные средства компании, работать с разными людьми и автоматизировать некоторые процессы. Если осуществить грамотную проверку самозанятого, правильно составить договор и свести к нулю все риски, как для заказчика, так и для исполнителя.